Кто в 2025 году сдает формы 250 и 270, когда и зачем — объясняет КГД. Как пишет uchet.kz, продолжается поэтапное введение Всеобщего декларирования:
• на первом этапе, с 2021 года, начали сдавать Декларацию об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) государственные служащие, приравненные к ним лица, а также их супруги;
• на втором, с 2023 года — сотрудники госучреждений и квазигоссектора вместе с супругами;
• с 2024 года — индивидуальные предприниматели, а также учредители (акционеры) и руководители юридических лиц и их супруги;
• с 2025 года предполагалось, что в рамках четвертого этапа декларирование должно охватить всех остальных совершеннолетних граждан РК.
4 мая 2025 года руководитель Управления администрирования доходов физических лиц КГД Дина Кусаинова выступила в прямом эфире с разъяснением последних изменений четвертого этапа всеобщего декларирования 2025 года. В ближайшее время могут быть приняты поправки, которые освободят от этой обязанности до 8 миллионов человек, сообщает Учёт.kz.
Напомним, в ноябре прошлого года Президент Касым-Жомарт Кемелевич Токаев предложил пересмотреть необходимость всеобщего декларирования для всех казахстанцев, подчеркнув, что уровень цифровизации и налаженный обмен данными между информационными системами страны позволяют отслеживать имущество, крупные приобретения и денежные потоки без лишней нагрузки на простых граждан.
По словам Дины Кусаиновой, соответствующие изменения уже одобрены Правительством и находятся на рассмотрении в Мажилисе. Поправки планируется утвердить до 1 июля 2025 года.
«Машины, квартиры и другое имущество, зарегистрированное в Казахстане, указывать в декларации не нужно — налоговые органы уже видят их в базах. А вот зарубежные активы, такие как недвижимость, транспорт, счета и цифровые активы, задекларировать обязательно», — пояснила Дина Кусаинова.
Таким образом, с 2025 года подавать начальную Декларацию об активах и обязательствах по форме 250.00 будут только отдельные категории граждан. В их числе - кандидаты на государственную службу и выборные должности, отдельные лица в банковском секторе, на рынке страхования и ценных бумаг, а также лица, указанные в антикоррупционном законодательстве.
Вместе с тем подать данную декларацию необходимо будет тем, у кого имеются зарубежные активы по состоянию на 31 декабря 2024 года. К таким активам относятся:
– подлежащее регистрации движимое и недвижимое имущество;
– денежные средства на счетах в зарубежных банках в совокупности на сумму более 1000 МРП (в 2025 году — 3 932 000 тенге);
– инвестиционное золото;
– доля участия в долевом строительстве;
– доля в уставном капитале иностранных компаний;
– ценные бумаги;
– производные финансовые инструменты;
– дебиторская и кредиторская задолженности;
– авторские права;
– цифровые активы;
– остатки денежных средств на иностранных брокерских счетах.
«Мы думали, как правильно учитывать деньги на брокерских счетах — возможно, как дебиторскую или кредиторскую задолженность. Но в итоге решили, что будет верно выделить их отдельной позицией», — отметила Дина Кусаинова.
Кому нужно сдавать форму 270.00 в 2025 году
Помимо декларации об активах и обязательствах в 2025 году сохраняется обязанность по подаче Декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) для определенных категорий граждан.
Форму 270.00 подают те, кто уже вступил во всеобщее декларирование и ранее сдавал форму 250.00. Это, в частности, государственные служащие, сотрудники государственных учреждений и квазигоссектора, а также владельцы, руководители бизнеса и их супруги — резиденты Республики Казахстан.
Также было принято решение, что ИП не будут сдавать форму 270.00 в дальнейшем. Это должно сократить административную нагрузку и упростить процесс декларирования для малого бизнеса.
Отдельно отмечено, что в случае с банками, страховыми и другими финансовыми акционерными обществами обязанность по подаче декларации сохраняется только за крупными акционерами с долей от 10% и выше — это новшество уточнено в проекте поправок.
Со слов Дины Кабдылманаповны, форму 270.00 также необходимо будет предоставить частнопрактикующим лицам — адвокатам, нотариусам, частным судебным исполнителям, а также гражданам, получившим в прошлом году доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению. При этом их супруги сдавать декларацию не должны.
Аналогичный порядок применяется и при получении дохода от сдачи имущества в аренду, при начислении вознаграждений по зарубежным банковским счетам (свыше 1000 МРП), а также при операциях с цифровыми активами.
Как сказала Дина Кусаинова, концептуально речь идет о прозрачности доходов при совершении крупных приобретений.
В проекте поправок предусмотрено, что при приобретении имущества — как в Казахстане, так и за его пределами — в совокупности на сумму свыше 20 000 МРП (в 2025 году — 78 640 000 тенге) необходимо будет подать декларацию по форме 270.00 в 2026 году — за 2025 год.
Ответы на популярные вопросы
Отдельно стоит отметить, что в эфире прозвучали конкретные ответы на поступившие вопросы. Д. Кусаинова прокомментировала ситуации, с которыми граждане часто сталкиваются при заполнении деклараций.
– Дина Кабдылманаповна, подскажите, пожалуйста: если резидент РК работает за границей и получает зарплату, какие обязанности по налогам возникают? Нужно ли сдавать декларацию?
Ответ:
- Да, если человек является резидентом Республики Казахстан, он обязан задекларировать доходы, полученные за пределами страны. Раньше в таких случаях подавалась декларация по форме 240.00, но с 2025 года она упразднена. Теперь за 2024 год необходимо подать форму 270.00 — Декларацию о доходах и имуществе.
При этом важно учитывать, уплачивались ли налоги в той стране, в каком размере, по какой ставке и имеются ли подтверждающие документы — справки о доходах и уплаченных налогах. Если между Казахстаном и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, следует изучить его положения. Если, например, за рубежом налог был уплачен по ставке ниже 10% — ставки ИПН в РК, — то в форме 270.00 необходимо будет самостоятельно исчислить разницу и доплатить ее в бюджет Казахстана в течение 10 календарных дней после подачи декларации.
А если по состоянию на 31 декабря 2024 года у налогоплательщика имелись, например, денежные средства на зарубежных банковских счетах свыше 1000 МРП, то надлежит подать Декларацию об активах и обязательствах по форме 250.00.
– Если человек продал лошадь, но не зарегистрирован в качестве ИП, будут ли налоговые органы принимать за это санкционные меры? Нужно ли сдавать декларацию?
Ответ:
- Нет. Если человек продал лошадь из своего личного подсобного хозяйства, скажем, за 500 000 тенге, и на эти деньги приобрел, например, холодильник, — налоговые органы не будут иметь претензий. В таком случае декларацию сдавать не требуется.
Здесь важнее соблюсти требования местных уполномоченных органов, в том числе акимата, такие как чипирование, ветеринарно-санитарные нормы и другие предусмотренные процедуры.
– С внедрением всеобщего декларирования появилось требование: задекларировать наличные деньги можно только в пределах 10 000 МРП (39 320 000 тенге), а всё, что выше, нужно положить на банковский депозит. Но ведь законом не запрещено хранить деньги дома?
Ответ:
- Нет, хранить деньги дома не запрещено. Никаких санкций за это не предусмотрено. Наша цель — не запретить, а обеспечить прозрачность. Если человек показывает, что у него есть определенная сумма наличными, и впоследствии совершает крупную покупку, — у налоговых органов не возникает вопросов. Всеобщее декларирование — это не про контроль ради контроля, а про прозрачность финансовых потоков и формирование налоговой культуры.
«Другое дело — если гражданин официально нигде не работает, а покупает недвижимость и машины на миллиарды. Тут вопросы возникнут не только у налоговых органов», — отметила Дина Кусаинова.
– До какого срока нужно сдать декларацию?
Ответ:
- Срок сдачи декларации — до 15 сентября 2025 года. Это касается как формы 250.00 об активах и обязательствах, так и формы 270.00 о доходах и имуществе. Подать декларацию можно через электронные сервисы, например, через кабинет налогоплательщика на сайте Комитета госдоходов либо через мобильное приложение e-Salyk Azamat.
– Нужно ли указывать в декларации покупку акций Apple на бирже KASE?
Ответ:
- Спасибо, хороший вопрос. Если акции были приобретены через иностранный брокерский счет, то такую информацию необходимо указать в декларации.
Если же приобретение произошло в рамках участия в IPO через KASE, то отражать это в декларации не требуется, так как такая сделка осуществляется на территории Казахстана через организованный рынок, и информация о ней доступна налоговым органам через брокеров и биржевые системы.
– Должен ли сдавать декларацию руководитель компании, если не имеет доходов, кроме заработной платы?
Ответ:
- Да, должен. Если человек был назначен на должность руководителя юридического лица в 2024 году, он обязан подавать декларацию.
– Если человек призван на срочную службу в армию, продлевается ли срок для подачи декларации?
Ответ:
- Да, продлевается. Ранее возникали споры по вопросу продления сроков декларирования для военнослужащих, проходящих срочную службу. По результатам обсуждений было принято решение: для срочников срок подачи декларации продлевается вплоть до издания приказа о демобилизации. Таким образом, подать декларацию можно будет после завершения службы, без риска привлечения к ответственности за нарушение срока.
– Если человек был госслужащим, но уволился 5 января 2024 года, должен ли он сдавать декларацию в 2025 году? Сколько лет после этого нужно подавать декларации?
Ответ:
- Да, обязан. Если даже один день в 2024 году человек находился на государственной службе или занимал должность руководителя юридического лица, то в 2025 году он должен подать декларацию за прошлый год.
Если в последующие годы его статус не будет подпадать под обязательное декларирование, обязанность сдачи декларации прекращается. То есть в 2026 году декларацию за 2025 год уже сдавать не нужно.
Исключение составляют граждане, уволенные с государственной службы по отрицательным мотивам, — они обязаны представлять декларацию о доходах и имуществе в течение трех лет после увольнения, независимо от текущего статуса.
В завершение Д. Кусаинова сообщила, что после принятия поправок планируется провести большой брифинг с подробными разъяснениями. Помимо этого если формат прямых эфиров окажется востребованным, подобные разъяснения будут проводиться на регулярной основе.